8月9日，奧特佳(002239.SZ)公告稱，公司近日收到江蘇證監(jiān)局發(fā)出的警示函。

江蘇證監(jiān)局認(rèn)為，奧特佳業(yè)績(jī)預(yù)告與業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告之間差異較大，且涉及盈虧變化，信息披露不準(zhǔn)確，江蘇證監(jiān)局決定對(duì)奧特佳和朱光采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。8月2日，就業(yè)績(jī)變臉事項(xiàng)，深交所也曾向奧特佳發(fā)出監(jiān)管函。

(資料圖片僅供參考)

事實(shí)上，這已經(jīng)不是奧特佳第一次因業(yè)績(jī)變臉，收到監(jiān)管函了。就在6月23日，因年報(bào)業(yè)績(jī)預(yù)告變臉，奧特佳就曾收到過(guò)交易所的監(jiān)管函，彼時(shí)，奧特佳在公告中承諾，杜絕此類事件再犯。

《華夏時(shí)報(bào)》記者注意到，在奧特佳業(yè)績(jī)二次變臉之后，多家權(quán)威媒體和知名財(cái)經(jīng)評(píng)論員呼吁，從嚴(yán)處罰奧特佳這種業(yè)績(jī)變臉行為。只有業(yè)績(jī)變臉亂象得到有效懲處，才能讓市場(chǎng)更為“風(fēng)清氣正”。

接受采訪的律師則向《華夏時(shí)報(bào)》記者表示，奧特佳這種行為涉嫌虛假陳述，因此遭受損失的投資者可以起訴維權(quán)。

對(duì)此，《華夏時(shí)報(bào)》記者致電奧特佳證券部經(jīng)理李麗培。在通話中，她表示，“無(wú)可奉告，不要再打公司電話了”，隨后掛斷了電話。

信披不準(zhǔn)確收警示函

8月9日，奧特佳公告稱，公司近日收到江蘇證監(jiān)局發(fā)出的《江蘇證監(jiān)局關(guān)于對(duì)奧特佳新能源科技股份有限公司采取出具警示函措施的決定》(〔2022〕89號(hào))(以下簡(jiǎn)稱《對(duì)公司出具警示函的決定》)、《江蘇證監(jiān)局關(guān)于對(duì)朱光采取出具警示函措施的決定》(〔2022〕90號(hào))。

警示函顯示，2022年7月15日，奧特佳披露《2022年半年度業(yè)績(jī)預(yù)告》(公告編號(hào)：2022-069)，預(yù)計(jì)2022年1月1日至6月30日實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)(以下簡(jiǎn)稱歸母凈利潤(rùn))為4,000 萬(wàn)元至6,000萬(wàn)元。

2022年7月26日，奧特佳披露《2022 年半年度業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告》(公告編號(hào)：2022-070)，對(duì) 2022年半年度業(yè)績(jī)預(yù)告予以修正，修正后的歸母凈利潤(rùn)為-3,000萬(wàn)元至-1,500萬(wàn)元。

江蘇證監(jiān)局認(rèn)為，奧特佳業(yè)績(jī)預(yù)告與業(yè)績(jī)預(yù)告修正公告之間差異較大，且涉及盈虧變化，信息披露不準(zhǔn)確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第 182 號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《信披辦法》)第三條的規(guī)定。奧特佳財(cái)務(wù)總監(jiān)朱光，錯(cuò)誤地將應(yīng)記入公司資本公積的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益確認(rèn)為投資收益，對(duì)奧特佳上述財(cái)務(wù)信息披露不準(zhǔn)確的行為承擔(dān)主要責(zé)任。

依據(jù)《信披辦法》第五十一條、五十二條，江蘇證監(jiān)局決定對(duì)奧特佳和朱光采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。

奧特佳在公告中表示：“公司深入把好信披關(guān)口，切實(shí)提高財(cái)務(wù)工作水平和財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量，加強(qiáng)公司及全體董監(jiān)高人員的證券法律法規(guī)學(xué)習(xí)和財(cái)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)合規(guī)意識(shí)，堅(jiān)決杜絕此類事項(xiàng)再次發(fā)生?！?/p>

《華夏時(shí)報(bào)》記者注意到，這已經(jīng)是奧特佳，在三個(gè)月內(nèi)，第二次公開(kāi)表示“杜絕此類事項(xiàng)再次發(fā)生”了。

6月23日，奧特佳公告稱，因2021年業(yè)績(jī)預(yù)告與年報(bào)比，凈利潤(rùn)差異金額較大，且未按規(guī)定及時(shí)修正，公司收到深交所監(jiān)管函。

公司在公告中表示：“公司高度重視，將向董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其他相關(guān)業(yè)務(wù)人員通知函件內(nèi)容，并組織他們認(rèn)真學(xué)習(xí)深圳證券交易所《股票上市規(guī)則》等相關(guān)自律規(guī)定，檢查財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)預(yù)告工作中的不足，努力提高公司財(cái)務(wù)核算及業(yè)績(jī)預(yù)告工作水平，杜絕此類事件再犯。”

業(yè)內(nèi)呼吁嚴(yán)懲

針對(duì)奧特佳業(yè)績(jī)預(yù)告變臉，《經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)》近日發(fā)表評(píng)論稱，“業(yè)績(jī)變臉”給市場(chǎng)、投資者帶來(lái)的危害都是顯而易見(jiàn)的。從現(xiàn)階段看，僅憑發(fā)放監(jiān)管函對(duì)于這類行為的震懾力已明顯不足，監(jiān)管層應(yīng)秉持“零容忍”的態(tài)度，進(jìn)一步加大處罰力度，除了罰款，還應(yīng)對(duì)“業(yè)績(jī)變臉”的原因一查到底，假如涉及虛假陳述等違法行為，應(yīng)依法追究責(zé)任人的行政乃至刑事責(zé)任，同時(shí)要給予受到傷害的投資者應(yīng)有的補(bǔ)償。只有讓“業(yè)績(jī)變臉”亂象得到有效懲處，才能讓市場(chǎng)更為“風(fēng)清氣正”。

知名財(cái)經(jīng)評(píng)論員曹中銘亦持類似看法。日前，曹中銘在《每日經(jīng)濟(jì)新聞》發(fā)表評(píng)論表示：“像奧特佳在短時(shí)間內(nèi)業(yè)績(jī)預(yù)告就出現(xiàn)變臉，顯然是值得商榷的。既凸顯出該公司治理上存在問(wèn)題，也凸顯出相關(guān)人員的職業(yè)勝任能力存在短板。”

曹中銘進(jìn)一步表示：“對(duì)于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)差異較大的變臉現(xiàn)象，建議認(rèn)定上市公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為不當(dāng)人選；情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)認(rèn)定上市公司涉嫌虛假陳述，且由此導(dǎo)致投資者利益受損的，由上市公司承擔(dān)?！?/p>

知名財(cái)經(jīng)評(píng)論員皮海洲日前發(fā)文表示：作為一家上市公司的財(cái)務(wù)部門，卻連“做賬”這種最基礎(chǔ)的事情都一再犯錯(cuò)，該公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員素質(zhì)真的有些“不靠譜”。這顯然不是公司層面“對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行誡勉談話，對(duì)錯(cuò)誤提出嚴(yán)肅批評(píng)，要求公司財(cái)務(wù)部門立即自查整改，同時(shí)責(zé)令財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向董事會(huì)做深刻書(shū)面檢討”就可以完事的。該撤職的必須要撤職，該走人的必須要走人。不能放任該公司的業(yè)績(jī)預(yù)告因?yàn)樨?cái)務(wù)人員的做賬問(wèn)題一而再、再而三地變臉。

皮海洲呼吁：“作為監(jiān)管部門來(lái)說(shuō)，也不應(yīng)對(duì)上市公司業(yè)績(jī)預(yù)告變臉聽(tīng)之任之。有必要加強(qiáng)對(duì)上市公司業(yè)績(jī)預(yù)告變臉的監(jiān)管，將業(yè)績(jī)預(yù)告變臉視為發(fā)布虛假信息來(lái)處理，對(duì)給投資者造成重大損失的，應(yīng)追究上市公司及有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并賠償投資者損失，讓上市公司因此重視業(yè)績(jī)預(yù)告的披露工作?！?/p>

股價(jià)一度下跌5成

2022年1月29日，奧特佳發(fā)布2021年業(yè)績(jī)預(yù)告。公司稱，預(yù)計(jì)2021年公司將實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入52.7億元——53.2億元，凈利潤(rùn)虧損9000萬(wàn)——4500萬(wàn)元；扣非凈利潤(rùn)虧損2200萬(wàn)元——2300萬(wàn)元。

在股價(jià)方面，春節(jié)假期過(guò)后的2月7日起，奧特佳2月7、8、9日連漲三天，在10日小幅調(diào)整之后，奧特佳股價(jià)再度大漲，2月14日大漲5.84%。業(yè)績(jī)預(yù)告發(fā)布后，6個(gè)交易日，奧特佳股價(jià)上漲超9%。

2022年4月15日，公司發(fā)布2021年業(yè)績(jī)快報(bào)。公司則稱，2021年公司將實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入51.45億元，凈利潤(rùn)虧損1.39億元，扣非凈利潤(rùn)虧損3614.29萬(wàn)元。較之前業(yè)績(jī)預(yù)告大幅下滑。

而在股價(jià)方面，4月15日，奧特佳直接跳空低開(kāi)，盤(pán)中一度下跌超過(guò)6%，最終收盤(pán)仍然下跌4.56%。在隨后反彈回補(bǔ)向下缺口后，股價(jià)再次快速殺跌，4月20日——4月27日，6個(gè)交易日，大幅下跌17.62%，遠(yuǎn)超同期大盤(pán)8.43%的跌幅。

《華夏時(shí)報(bào)》記者統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)，從奧特佳發(fā)布超預(yù)期的業(yè)績(jī)預(yù)告后，股價(jià)上漲到3.63元/股的高位，到4月15日，發(fā)布變臉的業(yè)績(jī)快報(bào)后，股價(jià)快速下跌至1.99元/股，期間股價(jià)一度下跌45.18%。

律師：涉嫌虛假陳述，可起訴

對(duì)此，上海明倫事務(wù)所王智斌律師對(duì)《華夏時(shí)報(bào)》記者表示：“業(yè)績(jī)預(yù)告與最終的業(yè)績(jī)存在盈虧性質(zhì)的差別，這種情況明顯不在合理范圍內(nèi)了，如果在發(fā)業(yè)績(jī)預(yù)告時(shí)，重大的風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有提示，或沒(méi)有遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，那么這業(yè)績(jī)預(yù)告的業(yè)績(jī)變臉，本身是構(gòu)成虛假陳述的?！?/p>

王智斌進(jìn)一步表示：“如果業(yè)績(jī)預(yù)告變臉造成了股價(jià)波動(dòng)的話，遭受損失的投資者是可以起訴要求賠償?shù)?。目前根?jù)最新的司法解釋，投資者維權(quán)，也不再需要行政處罰的前置程序了。”

北京市問(wèn)天律師事務(wù)所主任合伙人張遠(yuǎn)忠律師向《華夏時(shí)報(bào)》記者分析到：“是不是虛假陳述，關(guān)鍵看造成業(yè)績(jī)差異是什么原因?qū)е碌?，如果是不可抗力?dǎo)致的，那沒(méi)問(wèn)題，但說(shuō)是由于財(cái)務(wù)人員工作失誤，那是站不住腳的。遭受損失的投資者可以拿著證監(jiān)局的警示函，到法院起訴賠償?！?/p>

事實(shí)上，今年5月，上市公司延安必康收到了陜西證監(jiān)局的《行政監(jiān)管措施決定書(shū)》。

陜西證監(jiān)局認(rèn)為，延安必康的修正公告與此前披露的業(yè)績(jī)預(yù)告相比，存在重大差異且盈虧性質(zhì)發(fā)生變化。此前披露的業(yè)績(jī)預(yù)告相關(guān)信息不準(zhǔn)確，且業(yè)績(jī)修正嚴(yán)重滯后，違反了《上市公司信息披露管理辦法》。

隨后，多位投資者就此向延安必康發(fā)起訴訟，根據(jù)各訴訟的一審判決結(jié)果，延安必康將向數(shù)百名投資者賠償近5000萬(wàn)元。

標(biāo)簽： 華夏時(shí)報(bào) 虛假陳述 上市公司