證監(jiān)會廣東監(jiān)管局網(wǎng)站日前公布的《關(guān)于對智度科技股份有限公司采取責(zé)令改正措施的決定》(〔2021〕160號)顯示，根據(jù)《上市公司現(xiàn)場檢查辦法》(證監(jiān)會公告〔2010〕12號)的規(guī)定，廣東證監(jiān)局近期對智度科技股份有限公司(以下簡稱“智度股份”，000676.SZ)進(jìn)行了現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)公司存在以下違規(guī)問題：

【資料圖】

一、股東大會會議記錄及決議公告記載或披露內(nèi)容與實際不符。公司2019年第三次臨時股東大會、2020年第六次臨時股東大會、2020年第七次臨時股東大會、2020年第九次臨時股東大會、2021年第一次臨時股東大會和2020年度股東大會等6次股東大會會議決議公告記載或披露的律師列席情況與實際不符，存在披露列席的律師未實際列席相關(guān)股東大會的情形。上述行為違反了《上市公司股東大會規(guī)則(2016年修訂)》第四十一條、《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第40號)第二條等規(guī)定。

二、2020年年報披露的擔(dān)保信息不準(zhǔn)確、不完整。一是2020年9月，公司董事會同意公司為子公司西藏亦復(fù)廣告有限公司(以下簡稱“西藏亦復(fù)”)與百度時代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)(北京)有限公司合作產(chǎn)生的債務(wù)提供連帶責(zé)任擔(dān)保，擔(dān)保金額不超過2億元，擔(dān)保期限為3年。公司未按規(guī)定在2020年年報中披露上述重大擔(dān)保及履行情況。二是2019年，公司為子公司上海獵鷹網(wǎng)絡(luò)有限公司(以下簡稱“上海獵鷹”)、西藏亦復(fù)向銀行申請授信分別提供4000萬元和1億元的連帶責(zé)任擔(dān)保，擔(dān)保期限分別為具體授信的債務(wù)履行期限屆滿之日后2年和3年，但公司在2020年年報中將上述兩項擔(dān)保的擔(dān)保期限分別披露為1年和2年。上述情形違反了《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號——年度報告的內(nèi)容與格式(2017年修訂)》第四十一條、《上市公司信息披露管理辦法》第二條等規(guī)定。

三、對外股權(quán)投資的會計確認(rèn)違反會計準(zhǔn)則的規(guī)定。經(jīng)查，2019年8月以來，公司出于戰(zhàn)略投資目的持續(xù)增持國光電器股份有限公司(以下簡稱“國光電器”)股份，截至2020年8月末持有國光電器11.5%的股份，公司及一致行動人合計持有國光電器29.9978%的股份。根據(jù)國光電器公司章程，公司可提名國光電器董事、監(jiān)事候選人，公司與國光電器的董事長、副董事長相同，公司對國光電器的股權(quán)投資符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第2號--長期股權(quán)投資》第二條對“重大影響”的規(guī)定。但公司2020年年報將對國光電器的股權(quán)投資在“其他非流動金融資產(chǎn)”科目列報，并以公允價值計量將其變動計入公允價值變動損益，而未作為“長期股權(quán)投資”核算。上述行為違反了《企業(yè)會計準(zhǔn)則第2號--長期股權(quán)投資》第二條、第九條的規(guī)定。

四、2019年度商譽減值測試重要參數(shù)的合理性依據(jù)不充分。一是在上海獵鷹近三年收入規(guī)模呈連續(xù)下降趨勢、2020年初發(fā)生的新冠疫情對其業(yè)務(wù)存在持續(xù)不利影響的情況下，公司管理層對上海獵鷹資產(chǎn)組進(jìn)行2019年度商譽減值測試時，采用預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值預(yù)計可收回金額，預(yù)測上海獵鷹2020年收入將同比大幅增長。二是在SPE主要供應(yīng)商政策收緊、插件數(shù)量大幅減少、市場行情普遍低迷的情況下，公司管理層對SPE資產(chǎn)組進(jìn)行2019年度商譽減值測試時，預(yù)測SPE在2020年度營業(yè)收入小幅減少，2021年及以后年度將大幅增長。公司管理層上述相關(guān)預(yù)測與實際情況相悖，缺乏可靠的數(shù)據(jù)來源和充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)支持，不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》第十一條的規(guī)定。

五、2019年度無形資產(chǎn)減值測試不符合謹(jǐn)慎性原則。2019年，在市場行情發(fā)生明顯不利變化、插件數(shù)量大幅減少、經(jīng)營模式即將發(fā)生轉(zhuǎn)型的情況下，公司管理層在對SPE無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試時，未結(jié)合市場狀況對無形資產(chǎn)公允價值、使用壽命、預(yù)計未來現(xiàn)金流量等進(jìn)行合理預(yù)計，而判定相關(guān)無形資產(chǎn)未發(fā)生減值。上述行為不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號-資產(chǎn)減值》第五條、第十一條的規(guī)定。

六、子公司聯(lián)運游戲服務(wù)收入實際確認(rèn)方式與審計報告披露的收入確認(rèn)政策不一致。公司在《2019年年報》《深圳市范特西科技有限公司2020年1-10月審計報告》中披露，公司及子公司深圳市范特西科技有限公司(以下簡稱“范特西”)在聯(lián)合運營模式下的游戲服務(wù)收入按照與第三方游戲平臺公司合作協(xié)議所計算的分成金額確認(rèn)收入。經(jīng)查，范特西在2020年1至10月共確認(rèn)聯(lián)運游戲服務(wù)收入3653.92萬元。2020年10月，范特西在未作評估分析的情況下將未回款收入全部作調(diào)減處理，共沖減原確認(rèn)收入2543.53萬元，該情況在以前年度未發(fā)生過。上述行為不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第九條、第十五條的規(guī)定。

七、子公司部分收入確認(rèn)不符合企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定。經(jīng)查，公司子公司上海獵鷹在未取得客戶蓋章確認(rèn)結(jié)算單的情況下，于2020年3月確認(rèn)北京愛卡煥行文化傳播有限公司收入188.68萬元、4月確認(rèn)南京博郡新能源汽車有限公司收入162.26萬元，不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》第十八條、第三十一條的規(guī)定。2020年12月底，上海獵鷹將上述收入沖減為零。公司的上述財務(wù)核算問題導(dǎo)致公司2019年年報、2020年一季報、2020年半年報和2020年年報披露的相關(guān)財務(wù)信息不準(zhǔn)確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定。

八、內(nèi)幕信息知情人檔案登記不完整。一是2019年1月至2021年1月期間，公司僅就定期報告事項登記內(nèi)幕信息知情人檔案，未就利潤分配預(yù)案、非公開發(fā)行股票等重大事項登記內(nèi)幕信息知情人檔案，未就非公開發(fā)行股票制作重大事項進(jìn)程備忘錄。二是公司在登記定期報告內(nèi)幕信息知情人時，存在遺漏登記相關(guān)定期報告內(nèi)部流程審批人員、年審會計師等內(nèi)幕信息知情人的情況。上述情形違反了《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》(證監(jiān)會公告〔2011〕30號)第六條、第八條和第十條等規(guī)定。

根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條和《關(guān)于上市公司內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》第十五條的規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定對智度股份采取責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施。

此外，證監(jiān)會廣東監(jiān)管局網(wǎng)站發(fā)布的行政監(jiān)管措施決定書《關(guān)于對陸宏達(dá)、陳志峰、孫靜、劉韡、趙立仁、熊貴成和李凌霄采取出具警示函措施的決定》(〔2021〕161號)顯示，智度股份董事長陸宏達(dá)，總經(jīng)理陳志峰，董事會秘書孫靜，財務(wù)總監(jiān)劉韡，時任董事長趙立仁，時任總經(jīng)理熊貴成，時任董事會秘書李凌霄，未按照《上市公司信息披露管理辦法》第三條、《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》第七條的規(guī)定履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，對公司相關(guān)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，其中陸宏達(dá)對公司上述第一、二、三、六、七、八項違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，陳志峰對公司第一、二、三項違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，孫靜對公司第一、二項違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，劉韡對公司第三至七項違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，趙立仁對公司第一、四、五、七、八項違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，熊貴成對公司第一、四、五、六、七項違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，李凌霄對公司第一、八項違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。

根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條和《關(guān)于上市公司內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》第十五條的規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定對陸宏達(dá)、陳志峰、孫靜、劉韡、趙立仁、熊貴成和李凌霄采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

經(jīng)中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，智度股份于1996年12月24日在深交所掛牌，截至2021年9月30日，北京智度德普股權(quán)投資中心(有限合伙)為第一大股東，持股3.91億股，持股比例30.63%。

智度股份年報顯示，陸宏達(dá)自2020年5月13日至2024年2月18日任公司董事長。陸宏達(dá)，中國國籍，碩士學(xué)歷?，F(xiàn)任智度集團(tuán)有限公司董事長、總經(jīng)理，國光電器股份有限公司董事長，西藏智度九一信息科技有限公司執(zhí)行董事兼總經(jīng)理，智度科技股份有限公司董事長。

陳志峰自2020年12月21日至2024年2月18日任公司總經(jīng)理、董事。陳志峰，中國國籍，本科。歷任北京炎坤偉業(yè)科技有限公司創(chuàng)始人和 CEO、百度在線網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司百度搜索公司大客戶部總經(jīng)理、北京快手科技有限公司營銷副總裁?，F(xiàn)任智度科技股份有限公司董事兼總經(jīng)理。

趙立仁自2015年1月28日至2020年5月13日任公司董事長。

年報還顯示，公司原實際控制人吳紅心對智度德正的持股比例由50%下降至23%，智度德正任何股東均無法通過其持有的智度德正表決權(quán)單獨決定智度德正經(jīng)營方針、投資計劃等重大事項及執(zhí)行董事的任命，智度德正各股東之間無一致行動的安排，不存在共同控制的情形，故智度德正無實際控制人。因智度德正不存在實際控制人，故而公司不存在實際控制人。

《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第40號)第二條規(guī)定：信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時地披露信息，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)同時向所有投資者公開披露信息。在境內(nèi)、外市場發(fā)行證券及其衍生品種并上市的公司在境外市場披露的信息，應(yīng)當(dāng)同時在境內(nèi)市場披露。

《上市公司信息披露管理辦法》第三條規(guī)定：發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)忠實、勤勉地履行職責(zé)，保證披露信息的真實、準(zhǔn)確、完整、及時、公平。

《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條規(guī)定：信息披露義務(wù)人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員，上市公司的股東、實際控制人、收購人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員違反本辦法的，中國證監(jiān)會可以采取以下監(jiān)管措施：

(一) 責(zé)令改正；

(二) 監(jiān)管談話；

(三) 出具警示函；

(四) 將其違法違規(guī)、不履行公開承諾等情況記入誠信檔案并公布；

(五) 認(rèn)定為不適當(dāng)人選；

(六) 依法可以采取的其他監(jiān)管措施。

《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》第七條規(guī)定：上市公司董事會應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)幕信息知情人檔案真實、準(zhǔn)確和完整，董事長為主要責(zé)任人。董事會秘書負(fù)責(zé)辦理上市公司內(nèi)幕信息知情人的登記入檔事宜。上市公司監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對內(nèi)幕信息知情人登記管理制度實施情況進(jìn)行監(jiān)督。

《關(guān)于上市公司內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》第十五條規(guī)定：有下列情形之一的，中國證監(jiān)會可以對上市公司及相關(guān)主體采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函等監(jiān)督管理措施；情節(jié)嚴(yán)重的，可以認(rèn)定相關(guān)人員為不適當(dāng)人選，或者對其采取市場禁入措施：

(一)未按照本規(guī)定的要求建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度；

(二)未按照本規(guī)定的要求報送內(nèi)幕信息知情人檔案、重大事項進(jìn)程備忘錄；

(三)內(nèi)幕信息知情人檔案、重大事項進(jìn)程備忘錄有虛假、重大遺漏和重大錯誤；

(四)拒不配合上市公司進(jìn)行內(nèi)幕信息知情人登記。

中國證監(jiān)會依照前款規(guī)定采取監(jiān)督管理措施，涉及國有控股上市公司或其控股股東的，通報有關(guān)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。

發(fā)現(xiàn)內(nèi)幕信息知情人泄露內(nèi)幕信息、進(jìn)行內(nèi)幕交易或者建議他人利用內(nèi)幕信息進(jìn)行交易等情形的，中國證監(jiān)會將對有關(guān)單位和個人進(jìn)行立案稽查，涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

以下為原文：

中國證券監(jiān)督管理委員會廣東監(jiān)管局行政監(jiān)管措施決定書

〔2021〕160號

關(guān)于對智度科技股份有限公司采取責(zé)令改正措施的決定

智度科技股份有限公司：

根據(jù)《上市公司現(xiàn)場檢查辦法》(證監(jiān)會公告〔2010〕12號)的規(guī)定，我局近期對你公司進(jìn)行了現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)你公司存在以下違規(guī)問題：

一、股東大會會議記錄及決議公告記載或披露內(nèi)容與實際不符。你公司2019年第三次臨時股東大會、2020年第六次臨時股東大會、2020年第七次臨時股東大會、2020年第九次臨時股東大會、2021年第一次臨時股東大會和2020年度股東大會等6次股東大會會議決議公告記載或披露的律師列席情況與實際不符，存在披露列席的律師未實際列席相關(guān)股東大會的情形。上述行為違反了《上市公司股東大會規(guī)則(2016年修訂)》第四十一條、《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第40號)第二條等規(guī)定。

二、2020年年報披露的擔(dān)保信息不準(zhǔn)確、不完整。一是2020年9月，你公司董事會同意公司為子公司西藏亦復(fù)廣告有限公司(以下簡稱西藏亦復(fù))與百度時代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)(北京)有限公司合作產(chǎn)生的債務(wù)提供連帶責(zé)任擔(dān)保，擔(dān)保金額不超過2億元，擔(dān)保期限為3年。你公司未按規(guī)定在2020年年報中披露上述重大擔(dān)保及履行情況。二是2019年，你公司為子公司上海獵鷹網(wǎng)絡(luò)有限公司(以下簡稱上海獵鷹)、西藏亦復(fù)向銀行申請授信分別提供4000萬元和1億元的連帶責(zé)任擔(dān)保，擔(dān)保期限分別為具體授信的債務(wù)履行期限屆滿之日后2年和3年，但你公司在2020年年報中將上述兩項擔(dān)保的擔(dān)保期限分別披露為1年和2年。上述情形違反了《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號——年度報告的內(nèi)容與格式(2017年修訂)》第四十一條、《上市公司信息披露管理辦法》第二條等規(guī)定。

三、對外股權(quán)投資的會計確認(rèn)違反會計準(zhǔn)則的規(guī)定。經(jīng)查，2019年8月以來，你公司出于戰(zhàn)略投資目的持續(xù)增持國光電器股份有限公司(以下簡稱國光電器)股份，截至2020年8月末持有國光電器11.5%的股份，你公司及一致行動人合計持有國光電器29.9978%的股份。根據(jù)國光電器公司章程，你公司可提名國光電器董事、監(jiān)事候選人，你公司與國光電器的董事長、副董事長相同，你公司對國光電器的股權(quán)投資符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第2號--長期股權(quán)投資》第二條對“重大影響”的規(guī)定。但你公司2020年年報將對國光電器的股權(quán)投資在“其他非流動金融資產(chǎn)”科目列報，并以公允價值計量將其變動計入公允價值變動損益，而未作為“長期股權(quán)投資”核算。上述行為違反了《企業(yè)會計準(zhǔn)則第2號--長期股權(quán)投資》第二條、第九條的規(guī)定。

四、2019年度商譽減值測試重要參數(shù)的合理性依據(jù)不充分。一是在上海獵鷹近三年收入規(guī)模呈連續(xù)下降趨勢、2020年初發(fā)生的新冠疫情對其業(yè)務(wù)存在持續(xù)不利影響的情況下，你公司管理層對上海獵鷹資產(chǎn)組進(jìn)行2019年度商譽減值測試時，采用預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值預(yù)計可收回金額，預(yù)測上海獵鷹2020年收入將同比大幅增長。二是在SPE主要供應(yīng)商政策收緊、插件數(shù)量大幅減少、市場行情普遍低迷的情況下，你公司管理層對SPE資產(chǎn)組進(jìn)行2019年度商譽減值測試時，預(yù)測SPE在2020年度營業(yè)收入小幅減少，2021年及以后年度將大幅增長。你公司管理層上述相關(guān)預(yù)測與實際情況相悖，缺乏可靠的數(shù)據(jù)來源和充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)支持，不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》第十一條的規(guī)定。

五、2019年度無形資產(chǎn)減值測試不符合謹(jǐn)慎性原則。2019年，在市場行情發(fā)生明顯不利變化、插件數(shù)量大幅減少、經(jīng)營模式即將發(fā)生轉(zhuǎn)型的情況下，你公司管理層在對SPE無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試時，未結(jié)合市場狀況對無形資產(chǎn)公允價值、使用壽命、預(yù)計未來現(xiàn)金流量等進(jìn)行合理預(yù)計，而判定相關(guān)無形資產(chǎn)未發(fā)生減值。上述行為不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號-資產(chǎn)減值》第五條、第十一條的規(guī)定。

六、子公司聯(lián)運游戲服務(wù)收入實際確認(rèn)方式與審計報告披露的收入確認(rèn)政策不一致。你公司在《2019年年報》《深圳市范特西科技有限公司2020年1-10月審計報告》中披露，你公司及子公司深圳市范特西科技有限公司(以下簡稱范特西)在聯(lián)合運營模式下的游戲服務(wù)收入按照與第三方游戲平臺公司合作協(xié)議所計算的分成金額確認(rèn)收入。經(jīng)查，范特西在2020年1至10月共確認(rèn)聯(lián)運游戲服務(wù)收入3653.92萬元。2020年10月，范特西在未作評估分析的情況下將未回款收入全部作調(diào)減處理，共沖減原確認(rèn)收入2543.53萬元，該情況在以前年度未發(fā)生過。上述行為不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第九條、第十五條的規(guī)定。

七、子公司部分收入確認(rèn)不符合企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定。經(jīng)查，你公司子公司上海獵鷹在未取得客戶蓋章確認(rèn)結(jié)算單的情況下，于2020年3月確認(rèn)北京愛卡煥行文化傳播有限公司收入188.68萬元、4月確認(rèn)南京博郡新能源汽車有限公司收入162.26萬元，不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》第十八條、第三十一條的規(guī)定。2020年12月底，上海獵鷹將上述收入沖減為零。

你公司的上述財務(wù)核算問題導(dǎo)致公司2019年年報、2020年一季報、2020年半年報和2020年年報披露的相關(guān)財務(wù)信息不準(zhǔn)確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定。

八、內(nèi)幕信息知情人檔案登記不完整。一是2019年1月至2021年1月期間，你公司僅就定期報告事項登記內(nèi)幕信息知情人檔案，未就利潤分配預(yù)案、非公開發(fā)行股票等重大事項登記內(nèi)幕信息知情人檔案，未就非公開發(fā)行股票制作重大事項進(jìn)程備忘錄。二是你公司在登記定期報告內(nèi)幕信息知情人時，存在遺漏登記相關(guān)定期報告內(nèi)部流程審批人員、年審會計師等內(nèi)幕信息知情人的情況。上述情形違反了《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》(證監(jiān)會公告〔2011〕30號)第六條、第八條和第十條等規(guī)定。

根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條和《關(guān)于上市公司內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》第十五條的規(guī)定，我局決定對你公司采取責(zé)令改正的行政監(jiān)管措施。你公司應(yīng)高度重視上述問題，采取有效措施切實整改，依法真實、準(zhǔn)確、完整、及時、公平地履行信息披露義務(wù)，按規(guī)定做好內(nèi)幕信息知情人登記工作，同時公司應(yīng)對相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行內(nèi)部問責(zé)，于收到本決定書30日內(nèi)向我局報送整改報告、內(nèi)部問責(zé)情況，并抄報深圳證券交易所。

如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請；也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

廣東證監(jiān)局

2021年12月23日

中國證券監(jiān)督管理委員會廣東監(jiān)管局行政監(jiān)管措施決定書

〔2021〕161號

關(guān)于對陸宏達(dá)、陳志峰、孫靜、劉韡、趙立仁、熊貴成和李凌霄采取出具警示函措施的決定

陸宏達(dá)、陳志峰、孫靜、劉韡、趙立仁、熊貴成和李凌霄：

根據(jù)《上市公司現(xiàn)場檢查辦法》(證監(jiān)會公告〔2010〕12號)的規(guī)定，我局近期對智度科技股份有限公司(以下簡稱智度股份或公司)進(jìn)行了現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)公司存在以下問題：

一、股東大會會議記錄及決議公告記載或披露內(nèi)容與實際不符。智度股份2019年第三次臨時股東大會、2020年第六次臨時股東大會、2020年第七次臨時股東大會、2020年第九次臨時股東大會、2021年第一次臨時股東大會和2020年度股東大會等6次股東大會決議公告中記載或披露的律師列席情況與實際不符，存在披露列席的律師未實際列席相關(guān)股東大會的情形。上述行為違反了《上市公司股東大會規(guī)則(2016年修訂)》第四十一條、《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第40號)第二條等規(guī)定。

二、2020年年報披露的擔(dān)保信息不準(zhǔn)確、不完整。一是2020年9月，智度股份董事會同意公司為子公司西藏亦復(fù)廣告有限公司(以下簡稱西藏亦復(fù))與百度時代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)(北京)有限公司合作產(chǎn)生的債務(wù)提供連帶責(zé)任擔(dān)保，擔(dān)保金額不超過2億元，擔(dān)保期限為3年。公司未按規(guī)定在2020年年報中披露上述重大擔(dān)保及履行情況。二是2019年，公司為子公司上海獵鷹網(wǎng)絡(luò)有限公司(以下簡稱上海獵鷹)、西藏亦復(fù)向銀行申請授信分別提供4000萬元和1億元的連帶責(zé)任擔(dān)保，擔(dān)保期限分別為具體授信的債務(wù)履行期限屆滿之日后2年和3年，但公司在2020年年報中將上述兩項擔(dān)保的擔(dān)保期限分別披露為1年和2年。上述情形違反了《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號——年度報告的內(nèi)容與格式(2017年修訂)》第四十一條、《上市公司信息披露管理辦法》第二條等規(guī)定。

三、對外股權(quán)投資會計確認(rèn)違反會計準(zhǔn)則的規(guī)定。經(jīng)查，2019年8月以來，智度股份出于戰(zhàn)略投資目的持續(xù)增持國光電器股份有限公司(以下簡稱國光電器)股份，截至2020年8月末持有國光電器11.5%的股份，智度股份及其一致行動人合計持有國光電器29.9978%的股份。根據(jù)國光電器公司章程，智度股份可提名國光電器董事、監(jiān)事候選人，兩家公司的董事長、副董事長相同，智度股份對國光電器的股權(quán)投資已滿足《企業(yè)會計準(zhǔn)則第2號--長期股權(quán)投資》第二條對“重大影響”的規(guī)定。但智度股份2020年年報將對國光電器的股權(quán)投資在“其他非流動金融資產(chǎn)”科目列報，并以公允價值計量將其變動計入公允價值變動損益，而未作為“長期股權(quán)投資”核算。上述行為違反了《企業(yè)會計準(zhǔn)則第2號--長期股權(quán)投資》第二條、第九條的規(guī)定。

四、2019年度商譽減值測試重要參數(shù)的合理性依據(jù)不充分。一是在上海獵鷹近三年收入規(guī)模呈連續(xù)下降趨勢、2020年初發(fā)生的新冠疫情對其業(yè)務(wù)存在持續(xù)不利影響的情況下，智度股份管理層對上海獵鷹資產(chǎn)組進(jìn)行2019年度商譽減值測試時，采用預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值預(yù)計可收回金額，預(yù)測上海獵鷹2020年收入將同比大幅增長。二是在SPE主要供應(yīng)商政策收緊、插件數(shù)量大幅減少、市場行情普遍低迷的情況下，智度股份管理層對SPE資產(chǎn)組進(jìn)行2019年度商譽減值測試時，預(yù)測SPE在2020年度營業(yè)收入小幅減少，2021年及以后年度將大幅增長。智度股份管理層上述相關(guān)預(yù)測與實際情況相悖，缺乏可靠的數(shù)據(jù)來源和充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)支持，不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》第十一條的規(guī)定。

五、2019年度無形資產(chǎn)減值測試不符合謹(jǐn)慎性原則。2019年，在市場行情發(fā)生明顯不利變化、插件數(shù)量大幅減少、經(jīng)營模式即將發(fā)生轉(zhuǎn)型的情況下，智度股份管理層在對SPE無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試時，未結(jié)合市場狀況對無形資產(chǎn)公允價值、使用壽命、預(yù)計未來現(xiàn)金流量等進(jìn)行合理預(yù)計，而判定相關(guān)無形資產(chǎn)未發(fā)生減值，不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號-資產(chǎn)減值》第五條、第十一條的規(guī)定。

六、子公司聯(lián)運游戲服務(wù)收入實際確認(rèn)方式與審計報告披露的收入確認(rèn)政策不一致。智度股份在公司《2019年年報》《深圳市范特西科技有限公司2020年1-10月審計報告》中披露，智度股份及子公司深圳市范特西科技有限公司(以下簡稱范特西)在聯(lián)合運營模式下的游戲服務(wù)收入按照與第三方游戲平臺公司合作協(xié)議所計算的分成金額確認(rèn)收入。經(jīng)查，范特西在2020年1至10月共確認(rèn)聯(lián)運游戲服務(wù)收入3653.92萬元。2020年10月，范特西在未作評估分析的情況下將未回款收入全部作調(diào)減處理，共沖減原確認(rèn)收入2543.53萬元，該情況在以前年度未發(fā)生過。上述行為不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第九條、第十五條的規(guī)定。

七、子公司部分收入確認(rèn)不符合會計準(zhǔn)則規(guī)定。經(jīng)查，智度股份子公司上海獵鷹在未取得客戶蓋章確認(rèn)結(jié)算單的情況下，于2020年3月確認(rèn)北京愛卡煥行文化傳播有限公司收入188.68萬元、4月確認(rèn)南京博郡新能源汽車有限公司收入162.26萬元，不符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》第十八條、第三十一條的規(guī)定。2020年12月底，上海獵鷹將上述收入沖減為零。

智度股份的上述財務(wù)核算問題導(dǎo)致公司2019年年報、2020年一季報、2020年半年報和2020年年報披露的相關(guān)財務(wù)信息不準(zhǔn)確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規(guī)定。

八、內(nèi)幕信息知情人檔案登記不完整。一是2019年1月至2021年1月期間，智度股份僅就定期報告事項登記內(nèi)幕信息知情人檔案，未就利潤分配預(yù)案、非公開發(fā)行股票等重大事項登記內(nèi)幕信息知情人檔案，未就非公開發(fā)行股票制作重大事項進(jìn)程備忘錄。二是公司在登記定期報告內(nèi)幕信息知情人時，存在遺漏登記相關(guān)定期報告內(nèi)部流程審批人員、年審會計師等內(nèi)幕信息知情人的情況。上述情形違反了《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》(證監(jiān)會公告〔2011〕30號)第六條、第八條和第十條等規(guī)定。

智度股份董事長陸宏達(dá)，總經(jīng)理陳志峰，董事會秘書孫靜，財務(wù)總監(jiān)劉韡，時任董事長趙立仁，時任總經(jīng)理熊貴成，時任董事會秘書李凌霄，未按照《上市公司信息披露管理辦法》第三條、《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》第七條的規(guī)定履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，對公司相關(guān)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，其中陸宏達(dá)對公司第一、二、三、六、七、八項違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，陳志峰對公司第一、二、三項違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，孫靜對公司第一、二項違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，劉韡對公司第三至七項違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，趙立仁對公司第一、四、五、七、八項違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，熊貴成對公司第一、四、五、六、七項違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，李凌霄對公司第一、八項違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。

根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條和《關(guān)于上市公司內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》第十五條的規(guī)定，我局決定對陸宏達(dá)、陳志峰、孫靜、劉韡、趙立仁、熊貴成和李凌霄采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。你們應(yīng)認(rèn)真吸取教訓(xùn)，切實加強(qiáng)對證券法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，依法真實、準(zhǔn)確、完整、及時、公平地履行信息披露義務(wù)，切實規(guī)范財務(wù)核算及內(nèi)幕信息管理等行為。

如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請；也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

廣東證監(jiān)局

2021年12月23日

標(biāo)簽： 國光電器 智度股份 企業(yè)會計