4月19日，國家稅務(wù)總局公布了大規(guī)模增值稅留抵退稅實(shí)施以來的數(shù)據(jù)，4月1日—4月15日已有4202億元留抵退稅款退到52.7萬戶納稅人的賬戶。同日，稅務(wù)部門公布了5起騙取增值稅留抵退稅案件。財(cái)稅、法律專家普遍認(rèn)為，稅務(wù)部門想方設(shè)法加快退稅辦理進(jìn)度，同時(shí)發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)作用，嚴(yán)密防范騙取退稅風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)騙取留抵退稅違法行為“露頭就打”，“快享”“嚴(yán)防”“狠打”三位一體，有力推動(dòng)了大規(guī)模增值稅留抵退稅政策落實(shí)落細(xì)、落準(zhǔn)落穩(wěn)。

在“享”上出實(shí)招

鋪就直達(dá)快享“高速路”

今年的增值稅留抵退稅覆蓋主體多、工作鏈條長，對(duì)政策征管文件制定、宣傳輔導(dǎo)、信息系統(tǒng)調(diào)整、辦理流程優(yōu)化等都提出了不同以往的更高要求。答好這道必答題，困難和挑戰(zhàn)不少。從目前落實(shí)情況看，50多萬戶企業(yè)已經(jīng)順利獲得實(shí)實(shí)在在的“真金白銀”，可以說運(yùn)轉(zhuǎn)有序、落實(shí)有力、企業(yè)有感。

——體量上已初具規(guī)模。按照今年《政府工作報(bào)告》部署要求，實(shí)施增值稅留抵退稅政策全年退稅約1.5萬億元，目前已有4202億元留抵退稅款退到納稅人的賬戶，也就是說，近三成的留抵稅款已經(jīng)又準(zhǔn)又快落入企業(yè)“口袋”?；钏B(yǎng)魚，水多魚歸。全國政協(xié)常委、中國稅務(wù)學(xué)會(huì)副會(huì)長張連起認(rèn)為，在當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)整體上呈現(xiàn)需求收縮、供給沖擊、預(yù)期轉(zhuǎn)弱三重壓力疊加態(tài)勢(shì)的情況下，讓退稅資金“活水”直達(dá)企業(yè)，減退的是稅費(fèi)，增加的是信心，有效幫助企業(yè)頂住經(jīng)濟(jì)下行壓力，穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)大盤。

——享受上突出便捷性。今年留抵退稅戶數(shù)多、小額退稅占比高。稅務(wù)部門依托稅收大數(shù)據(jù)和智能化技術(shù)手段，通過系統(tǒng)預(yù)填單、彈窗提醒、一鍵通達(dá)、智能審核等方式，實(shí)現(xiàn)退稅簡便快捷好操作。吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院院長張巍說，享受政策的便捷性與政策本身的紅利性同樣重要，操作的便利度有力確保了好政策受到歡迎、落到實(shí)處。

——主體上扶持中小微。小微企業(yè)數(shù)量多、分布廣，是就業(yè)的主渠道、發(fā)展的生力軍。近年來，黨中央、國務(wù)院部署實(shí)施減稅降費(fèi)，小微企業(yè)一直是重點(diǎn)支持對(duì)象。稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，在已獲得留抵退稅的納稅人中，小微企業(yè)51萬戶，占比96.8%，涉及退稅金額2422億元，占比57.6%，成為受益的最大主體。山東財(cái)經(jīng)大學(xué)教授潘明星表示，小微企業(yè)不僅關(guān)乎市場活力，也關(guān)乎民生發(fā)展，大規(guī)模增值稅留抵退稅凸顯了扶持小微企業(yè)這一鮮明導(dǎo)向，是雪中送炭的溫暖之舉。

——效用上聚焦再生產(chǎn)。稅務(wù)部門對(duì)已收到退稅資金的企業(yè)抽樣調(diào)查顯示，主要用于擴(kuò)大再生產(chǎn)的企業(yè)占28.1%，資金占總額的44.5%，是占比最高的資金使用方向。此外，還有不少企業(yè)將退稅資金用于技術(shù)研發(fā)、購買原材料等。對(duì)此，安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)教授經(jīng)庭如表示，企業(yè)將獲得的資金直接用于再生產(chǎn)，是真正把好鋼用在了“刀刃”上，有利于政策效應(yīng)更好發(fā)揮，也有利于為經(jīng)濟(jì)挖潛力、增活力。

在“防”上出硬招

織密政策落實(shí)“防護(hù)網(wǎng)”

今年1.5萬億元留抵退稅的“真金白銀”，含金量高、市場主體需求迫切，在落實(shí)過程中更需要切實(shí)防范可能出現(xiàn)的留抵退稅風(fēng)險(xiǎn)，確保退稅資金精準(zhǔn)直達(dá)符合享受條件的企業(yè)。

西南財(cái)經(jīng)大學(xué)教授、博士生導(dǎo)師劉蓉表示：“面對(duì)利益誘惑，難免有一些不法分子動(dòng)起騙取留抵退稅款的歪腦筋。這將嚴(yán)重?fù)p害守法企業(yè)的合法權(quán)益，直接影響留抵退稅這項(xiàng)利國利民政策的實(shí)施效果。因此，稅務(wù)部門既要便捷高效為守法納稅人辦理退稅，又要精準(zhǔn)嚴(yán)密防范騙取留抵退稅行為，這對(duì)稅務(wù)部門執(zhí)行力提出了很高要求。”

“目前看，稅務(wù)部門已經(jīng)形成了一套防范虛開騙稅風(fēng)險(xiǎn)的管理體系，體現(xiàn)了稅收大數(shù)據(jù)的威力。”中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院院長、博士生導(dǎo)師白彥鋒認(rèn)為，稅務(wù)部門依托稅收大數(shù)據(jù)織密政策落實(shí)“防護(hù)網(wǎng)”，持續(xù)健全完善以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”為基礎(chǔ)的稅務(wù)監(jiān)管新體系，將風(fēng)險(xiǎn)防控措施嵌入留抵退稅業(yè)務(wù)辦理的全過程，從而及時(shí)精準(zhǔn)將風(fēng)險(xiǎn)“篩”出來、把隱患“濾”出來，實(shí)現(xiàn)早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)防，將風(fēng)險(xiǎn)撲滅在萌芽狀態(tài)。

白彥鋒表示，稅務(wù)部門構(gòu)建的“事前預(yù)審、事中審核、事后抽檢”風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制是比較科學(xué)合理的，可以對(duì)留抵退稅納稅人風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全景掃描，即使對(duì)于已經(jīng)退稅成功的企業(yè)，仍然采取系統(tǒng)審核與人工復(fù)核相結(jié)合的方式進(jìn)行再梳理、再掃描，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)迅速進(jìn)行處置。比如，安徽安慶稅務(wù)部門通過事后分析監(jiān)控發(fā)現(xiàn)，某生產(chǎn)企業(yè)由于政策理解有誤、錯(cuò)誤計(jì)算，違規(guī)取得了留抵退稅款，稅務(wù)部門通過約談提醒、督促整改，及時(shí)追回了留抵退稅款，有效規(guī)范了企業(yè)稅法遵從行為，避免了國家稅款流失。

在“打”上出狠招

彰顯打擊騙稅“零容忍”

稅務(wù)部門在狠抓政策落地和嚴(yán)密防范風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，重拳打擊騙取增值稅留抵退稅違法行為。大規(guī)模增值稅留抵退稅政策實(shí)施不久，稅務(wù)部門便嚴(yán)查快處了一批騙取留抵退稅案件，第一時(shí)間釋放出嚴(yán)厲打擊惡意騙稅、維護(hù)稅法權(quán)威的強(qiáng)烈信號(hào)。

“惡意騙取增值稅留抵退稅，是對(duì)國家稅款的侵蝕，破壞了公平稅負(fù)原則和公平競爭環(huán)境，嚴(yán)重危害經(jīng)濟(jì)發(fā)展秩序。”中國社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院副研究員蔣震表示，稅務(wù)部門依法嚴(yán)厲查處惡意騙稅企業(yè)，快行動(dòng)、嚴(yán)打擊，給鋌而走險(xiǎn)的不法分子當(dāng)頭棒喝，為大規(guī)模留抵退稅政策落準(zhǔn)落穩(wěn)提供了堅(jiān)強(qiáng)保障。

蔣震表示，此次稅務(wù)部門查處并曝光的5起騙取留抵退稅案件，體現(xiàn)了以事實(shí)為依據(jù)、以法律為準(zhǔn)繩，對(duì)不同性質(zhì)的違法行為依法擬采取不同的處理處罰措施。比如，將利用取得虛開發(fā)票虛增進(jìn)項(xiàng)稅額、騙取留抵退稅的河北和廣東兩戶企業(yè)，依法移送公安機(jī)關(guān)立案偵查，將依法從重處罰并追究刑事責(zé)任;對(duì)江西一戶企業(yè)通過個(gè)人收款不申報(bào)隱匿銷售收入，通過注冊(cè)空殼小規(guī)模納稅人企業(yè)違規(guī)享受低稅率或者免征優(yōu)惠轉(zhuǎn)移銷售收入，騙取留抵退稅，擬處2倍罰款;對(duì)西藏、遼寧兩戶企業(yè)通過隱匿收入、進(jìn)行虛假申報(bào)等手段騙取留抵退稅，擬處1倍罰款，充分體現(xiàn)了稅法的剛性和力度，警示不法分子任何鋌而走險(xiǎn)的惡意騙稅行為都將被依法嚴(yán)懲。

據(jù)稅務(wù)總局稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，稅務(wù)部門將會(huì)同公安等部門，持續(xù)加大打擊力度，嚴(yán)肅查處騙取留抵退稅違法行為，特別是運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)、重拳打擊團(tuán)伙式造假虛開騙取留抵退稅，為留抵退稅政策落準(zhǔn)落穩(wěn)保駕護(hù)航。對(duì)非主觀故意違規(guī)取得留抵退稅的企業(yè)，約談提醒，促其整改;對(duì)惡意造假騙取留抵退稅的企業(yè)，依法從嚴(yán)查辦，按規(guī)定將其納稅信用直接降為D級(jí)，采取限制發(fā)票領(lǐng)用、提高檢查頻次等措施，同時(shí)依法對(duì)其近3年各項(xiàng)稅收繳納情況進(jìn)行全面檢查，并延伸檢查其上下游企業(yè)。涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。財(cái)稅專家普遍認(rèn)為，這樣的打擊力度和方式充分彰顯了稅務(wù)部門對(duì)惡意造假騙取留抵退稅的“零容忍”態(tài)度。

“不僅從嚴(yán)查辦，還將惡意騙稅企業(yè)納稅信用直接降為D級(jí)，這意味著違法企業(yè)將面臨多種稅收限制措施。如此大的打擊處罰力度，必將有力震懾不法分子，維護(hù)公平公正的稅收秩序。這也是落準(zhǔn)落穩(wěn)大規(guī)模留抵退稅政策、促進(jìn)市場主體長遠(yuǎn)健康發(fā)展的應(yīng)有之策和必須之舉。”上海財(cái)經(jīng)大學(xué)教授范子英說。(瑞軒)

標(biāo)簽： 稅務(wù)部門 增值稅留抵退稅 騙取退稅 留抵退稅違法行為