2021年年報披露工作即將展開，上市公司保殼大戰(zhàn)也進(jìn)入“尖峰時刻”。

(資料圖片僅供參考)

1月6日晚間，*ST猛獅、*ST金洲兩家公司發(fā)布公告稱，公司部分債務(wù)被相關(guān)債權(quán)人豁免。其中，*ST猛獅獲得12家債權(quán)人豁免34億元債務(wù)，*ST金洲獲得2家債權(quán)人豁免14.11億元債務(wù)。

按照債務(wù)豁免會計處理方法，公司獲得的豁免債務(wù)金額將計入資本公積，厚增公司凈資產(chǎn)，從而避免因凈資產(chǎn)為負(fù)而出現(xiàn)退市的情形。截至2021年9月30日，*ST猛獅的凈資產(chǎn)為-26.55億元，*ST金洲的凈資產(chǎn)為-1.77億元，上述債務(wù)豁免后有望幫助公司實(shí)現(xiàn)“正資產(chǎn)”。

在豁免債務(wù)相關(guān)公告發(fā)布后，交易所火速下發(fā)關(guān)注函，對于*ST猛獅獲得12家債權(quán)人豁免34億元債務(wù)，交易所要求公司律師對涉及債權(quán)人身份真實(shí)性、債務(wù)豁免金額的準(zhǔn)確性、債務(wù)豁免事項(xiàng)履行程序的合法合規(guī)性、《豁免函》是否具有法律效力等事項(xiàng)發(fā)表明確意見。

上述消息發(fā)布后，1月7日，*ST猛獅、*ST金洲開盤后直接一字板漲停，截至收盤，*ST猛獅仍封漲停，報4.36元/股；*ST金洲報1.66元/股。

*ST猛獅獲得34億元債務(wù)豁免

1月6日晚間，*ST猛獅發(fā)布關(guān)于收到《豁免債務(wù)通知書》《債權(quán)豁免函》的公告。

公告顯示，*ST猛獅及子公司已收到的債權(quán)人于2021年12月31日之前(含本日)出具的債權(quán)豁免函或通知，涉及的債權(quán)金額(基準(zhǔn)日2021年11月30日)為40.3億元，共計豁免債權(quán)金額為34.04億元。

如此大手筆的債務(wù)獲得豁免，讓市場頗感意外，該公告發(fā)布后，*ST猛獅直接一字板漲停，報4.36元/股，總市值25億元。

公司也提醒投資者，公司本次債務(wù)豁免金額能否確認(rèn)為2021年度的收益及資本公積存在不確定性，對公司2021年度經(jīng)營業(yè)績的影響及會計處理方法將以年審會計師事務(wù)所最終年度審計結(jié)果為準(zhǔn)。

據(jù)公司公告，本次豁免債權(quán)人有21家，包括華融(福建自貿(mào)試驗(yàn)區(qū))投資有限公司、華融金融租賃股份有限公司、深圳市高新投融資擔(dān)保有限公司等。就豁免金額來看，華融(福建自貿(mào)試驗(yàn)區(qū))投資有限公司豁免公司債務(wù)金額最多，達(dá)到8.53億元，其截至11月末的債務(wù)總額為10.29億元，豁免后，債權(quán)金額減少至1.76億元。

公司表示，公司及子公司債權(quán)人直接豁免對公司及子公司的債權(quán)，有利于改善公司資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低公司負(fù)債金額，對公司實(shí)現(xiàn)凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為正值具有積極意義，符合公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和全體股東的利益。

根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，上述債務(wù)豁免預(yù)計將增加公司營業(yè)外收入和資本公積，不過，本次債務(wù)豁免金額能否確認(rèn)為2021年度的收益及資本公積存在不確定性。公司表示，本次債務(wù)豁免對公司2021年度經(jīng)營業(yè)績的影響及會計處理方法將以年審會計師事務(wù)所最終年度審計結(jié)果為準(zhǔn)。

*ST猛獅面臨退市風(fēng)險

債務(wù)豁免能夠增加公司的資本公積金，厚增凈資產(chǎn)，從而避免了因凈資產(chǎn)為負(fù)而出現(xiàn)退市的情形。

據(jù)*ST猛獅三季報，截至2021年9月30日，*ST猛獅的凈資產(chǎn)為-26.55億元。這意味著，34.04億元的債務(wù)豁免不僅能夠覆蓋負(fù)的凈資產(chǎn)，而且還能使公司凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為為“正資產(chǎn)”。

在昨晚的公告中，*ST猛獅表示，受公司自身經(jīng)營、行業(yè)波動以及金融政策變化的影響，公司自2018年下半年開始發(fā)生債務(wù)危機(jī)，陸續(xù)發(fā)生較大金額的金融機(jī)構(gòu)借款及融資租賃款逾期，公司部分銀行賬戶、資產(chǎn)被司法凍結(jié)，流動資金極為短缺，各業(yè)務(wù)板塊運(yùn)營受到不同程度的影響。目前公司負(fù)債較高，訴訟較多，存在嚴(yán)重的債務(wù)危機(jī)。

如果截至12月31日經(jīng)審計的歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)仍為負(fù)值，根據(jù)最新退市規(guī)則公司股票將面臨被終止上市的風(fēng)險。

財報顯示，*ST猛獅2021年前三季度營收為6.18億元，但凈利潤虧損9.26億元，扣非凈利潤虧損6.26億元，同時公司凈資產(chǎn)為-26.55億元。

深交所最新財務(wù)退市規(guī)則規(guī)定，上市公司因本規(guī)則觸及14.3.1條第一款第(一)項(xiàng)至第(三)項(xiàng)情形其股票交易被實(shí)施退市風(fēng)險警示后，首個會計年度出現(xiàn)以下情形之一的，深交所決定終止其股票上市交易：

(一)經(jīng)審計的凈利潤為負(fù)值且營業(yè)收入低于1億元，或追溯重述后最近一個會計年度凈利潤為負(fù)值且營業(yè)收入低于1億元；

(二)經(jīng)審計的期末凈資產(chǎn)為負(fù)值，或追溯重述后最近一個會計年度期末凈資產(chǎn)為負(fù)值；

(三)財務(wù)會計報告被出具保留意見、無法表示意見或者否定意見的審計報告；

(四)未在法定期限內(nèi)披露過半數(shù)董事保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的年度報告；

(五)雖符合第14.3.7條規(guī)定的條件，但未在規(guī)定期限內(nèi)向本所申請撤銷退市風(fēng)險警示；

(六)因不符合第14.3.7條規(guī)定的條件，其撤銷退市風(fēng)險警示申請未被本所審核同意。

這也就意味著，如果*ST猛獅2021年末不能將凈資產(chǎn)變?yōu)檎?，公司將面臨直接退市。

*ST猛獅在公告中也表示，若公司 2021 年度出現(xiàn)上述情形之一的，公司股票將面臨終止上市的風(fēng)險。公司將在 2021 年度報告披露前至少再披露兩次風(fēng)險提示公告。

交易所火速關(guān)注

數(shù)十億的債務(wù)不要了，這有點(diǎn)讓人難以置信，交易所隨后也火速下發(fā)關(guān)注函，要求公司說明相關(guān)情況。

在公司未與相關(guān)方簽訂協(xié)議的前提下，12家債權(quán)人單方面出具《豁免函》對公司全部或部分債務(wù)進(jìn)行豁免。交易所要求公司對照《股票上市規(guī)則(2020年修訂)》的相關(guān)規(guī)定和《公司章程》相關(guān)條款，說明公司未履行董事會和股東大會審議程序的合規(guī)性。

同時，交易所還要求公司律師對涉及債權(quán)人身份真實(shí)性、債務(wù)豁免金額的準(zhǔn)確性、債務(wù)豁免事項(xiàng)履行程序的合法合規(guī)性、《豁免函》是否具有法律效力等事項(xiàng)發(fā)表明確意見。

此外，交易所要求公司向12家債權(quán)人核實(shí)后說明對部分債務(wù)豁免事項(xiàng)是否均不附帶條件和義務(wù)，公司、控股股東及實(shí)際控制人是否存在對相關(guān)債權(quán)人的“抽屜協(xié)議”或其他交易安排。

值得一提的是，12月3日深圳市中級人民法院以*ST猛獅沒有取得證監(jiān)會出具的無異議函，且已超過預(yù)重整期間為由，對公司提出的破產(chǎn)重整申請不予受理，同時終結(jié)預(yù)重整。

因不服深圳中院的上述裁定，*ST猛獅依法向廣東省高級人民法院提起上訴，已于12月13日向原審法院深圳中院遞交《民事上訴狀》，請求撤銷深圳中院做出的相關(guān)民事裁定書和指令深圳中院受理公司提出的破產(chǎn)重整申請。

此外，在*ST猛獅獲得債務(wù)豁免消息發(fā)布之前，公司股票已經(jīng)連續(xù)上漲，近6個交易日錄得4漲停。交易所要求公司說明，控股股東及其一致行動人、相關(guān)股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員及其直系親屬是否存在買賣公司股票的行為，是否存在涉嫌內(nèi)幕交易的情形。

*ST金洲也獲得十?dāng)?shù)億債務(wù)豁免

無獨(dú)有偶，同一天獲得債務(wù)豁免的還有*ST金洲，公司獲得中潤博觀和豐匯租賃有限公司豁免債務(wù)14.11億元。其中，中潤博觀豁免了三筆債務(wù)共計13.31億元，豐匯租賃豁免了一筆7922.58萬元的債務(wù)。

企查查資料顯示，中潤博觀成立于2015年12月15日，注冊資本為1000萬元，注冊地址位于中國(福建)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)廈門片區(qū)(保稅區(qū))象嶼路97號廈門國際航運(yùn)中心。股權(quán)結(jié)構(gòu)方面，自然人李愛芹持有該公司100%股權(quán)，也是公司實(shí)控人，擔(dān)任公司執(zhí)行董事兼總經(jīng)理，趙秋俠為公司監(jiān)事。除此之外，中潤博觀的公開資料甚少，較為神秘。

據(jù)*ST金洲披露，中潤博觀從大同證券手中收購了面值2.6億元 “17金洲01”債券，至今仍未償付的本金、利息等合計3.7億元全部權(quán)利；從安徽省中安金融資產(chǎn)手中收購了對公司所享有的ZAD1-20171212-002合同項(xiàng)下全部權(quán)益4.06億元；并從北京首拓融盛投資有限公司手中收購了對公司的5.55億元債權(quán)。

上述債權(quán)金額合計達(dá)13.31億元，公告顯示，中潤博觀自愿豁免公司對中潤博觀負(fù)有的相關(guān)債務(wù)。

此外，豐匯租賃作為保證人代公司償還了335號執(zhí)行案件項(xiàng)下的全部款項(xiàng)7922.58萬元，這筆錢本來應(yīng)該由上市公司償還，但豐匯租賃稱其自愿豁免上市公司對其負(fù)有的這筆債務(wù)。

*ST金洲表示，此次債務(wù)豁免系中潤博觀、豐匯租賃為支持公司發(fā)展，減輕公司債務(wù)壓力，改善資產(chǎn)情況，提升公司持續(xù)經(jīng)營能力的單方面行為。

但本次債務(wù)豁免最終如何確認(rèn)還未確定，公司表示，公司尚未完全掌握本豁免事項(xiàng)的會計處理方法對財務(wù)狀況的準(zhǔn)確影響，與最終審計數(shù)據(jù)可能存在差異，具體會計處理及影響金額須以會計師審計確認(rèn)后的結(jié)果為準(zhǔn)。

截至2021年9月30日，*ST金洲的凈資產(chǎn)為-1.77億元，凈利潤虧損5.15億元，上述債務(wù)豁免若計入2021年度，將有助于幫助公司扭轉(zhuǎn)凈資產(chǎn)為負(fù)的局面，同時也避免了因凈資產(chǎn)為負(fù)而退市的尷尬局面。

標(biāo)簽： 上市公司 公司股票 資本公積